Aksjeopsjoner Skjema 8938

Grunnleggende spørsmål og svar på skjema 8938.Specified Foreign Financial Assets - Oversikt. Q1 Hva er de spesifiserte utenlandske finansielle eiendelene som jeg må rapportere på skjema 8938. Hvis du er pålagt å sende skjema 8938, må du rapportere dine finansielle kontoer som vedlikeholdes av en utenlandsk finansinstitusjon Eksempler på finansielle kontoer inkluderer. Innskudd, innskudd, kontroll og meglerkontoer holdt hos en bank eller megler-forhandler. Og i den utstrekning som holdes for investering og ikke holdes i en finansiell konto, må du rapportere aksjer eller verdipapirer utstedt av noen som ikke er en amerikansk person, andre interesser i en utenlandsk enhet og eventuelle finansielle instrumenter eller kontrakter holdt for investering med en utsteder eller motpart som ikke er amerikansk person Eksempler på disse eiendelene som må rapporteres dersom de ikke holdes i en konto inkluderer. Stock eller verdipapirer utstedt av et utenlandsk selskap. A notat, obligasjon eller obligasjon utstedt av en utenlandsk person. En renteswap, valutaswap, grunnbytte, rentedeksel, renterett e-gulv, råvarebytte, egenkapitalbytte, aksjeindeksbytte, kreditt default swap eller lignende avtale med utenlandsk motpart. En opsjon eller annet derivatinstrument med hensyn til noen av disse eksemplene eller med hensyn til hvilken som helst valuta eller vare som inngås med en utenlandsk motpart eller utsteder. En samarbeidsinteresse i et utenlandsk partnerskap. En interesse i en utenlandsk pensjonsordning eller utsatt kompensasjonsplan. En interesse i en utenlandsk eiendom. Enhver interesse i en utenlandsk utstedt forsikringskontrakt eller livrente med en avkastningsverdi. En eksempler som er oppført ovenfor, inneholder ikke en eksklusiv liste over eiendeler som kreves for å bli rapportert. Spesifikke eksempler. Kasse eller utenlandsk valuta, eiendom, edle metaller, kunst og samleobjekter. Q1 Jeg holder direkte utenlandsk valuta, det vil si at valutaen ikke er i en finansiell konto Trenger jeg å rapportere dette på skjema 8938.Foreign-valuta er ikke en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel og kan ikke rapporteres på skjema 8938.Q2 Skal utenlandsk fast eiendom være representant ordet på skjema 8938.Foregående fast eiendom er ikke en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel som kreves å bli rapportert på skjema 8938 For eksempel må ikke en personlig bolig eller en utleie eiendom rapporteres. Hvis eiendommen holdes gjennom en utenlandsk enhet, som et selskap, et partnerskap, en tillit eller en eiendom, er interessen i enheten en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel som er rapportert på skjema 8938 dersom totalverdien av alle dine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler er større enn rapporteringsterskelen som gjelder for deg Verdien av eiendommen som eies av enheten, er tatt med i beregningen av verdien av interessen i enheten som skal rapporteres på skjema 8938, men selve eiendommen er ikke separat rapportert på skjema 8938. Q3 Jeg holder direkte håndfast eiendeler for investering, for eksempel kunst, antikviteter, smykker, biler og andre samleobjekter, i utlandet. Må jeg rapportere disse eiendelene på skjema 8938. Ingen direkte holdt materielle eiendeler, for eksempel kunst, antikviteter, jewelr y, biler og andre samleobjekter, er ikke spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler. Q4 Jeg holder direkte edle metaller for investering, for eksempel gull, i utlandet. Må jeg rapportere disse eiendelene på skjema 8938. Ingen direkte holdt edle metaller, for eksempel gull, er ikke spesifisert utenlandske finansielle eiendeler. Merk at gullbevis utstedt av en utenlandsk person kan være en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel som du må rapportere på skjema 8938, dersom totalverdien av alle spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler er større enn rapporteringsgrensen som gjelder for deg. Q5 Dette skatteåret solgte jeg edle metaller som jeg holdt for investering til en utenlandsk person. Må jeg rapportere salgskontrakten på skjema 8938. Kontrakten med utenlandsk person å selge eiendeler holdt for investering er en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel investering eiendel som du må rapportere på skjema 8938, hvis totalverdien av alle dine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler er større enn rapportering grensen som gjelder til deg. Forhandle aksjer eller verdipapirer. Q1 Jeg har ervervet eller arvet utenlandsk aksje eller verdipapirer, for eksempel obligasjoner. Trenger jeg å rapportere disse på skjema 8938.Forskudd eller verdipapirer, hvis du holder dem utenfor en finansiell konto, må rapporteres på Skjema 8938, forutsatt at verdien av dine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler er større enn rapporteringsterskelen som gjelder for deg Hvis du har utenlandsk aksje eller verdipapirer inne i en finansiell konto, rapporterer du ikke aksjene eller verdipapirene på skjema 8938 For mer informasjon om Rapportering av beholdning av finansielle kontoer, se Vanlige spørsmål 8 og 9. Q2 Jeg eier direkte aksjer i et amerikansk fond som eier utenlandske aksjer og verdipapirer. Må jeg rapportere aksjene i det amerikanske fondet eller aksjene og verdipapirene som holdes av fondet på skjema 8938. Hvis du direkte eier aksjer i et amerikansk fond, trenger du ikke å rapportere fondet eller fondets beholdninger. Sikkerhetsboks. Q1 Jeg har en safe på en utenlandsk finans institusjon Er safeen selv betraktet som en finansiell konto. Nei, et bankboks er ikke en finansiell konto. Foreign Financial Institution Investment Account. Q1 Jeg har en finansiell konto opprettholdt av et utenlandsk finansinstitusjon som har investeringseiendom Gjør jeg må rapportere den finansielle kontoen dersom alle eller noen av investeringsmidlene i kontoen er aksjer, verdipapirer eller verdipapirer utstedt av en amerikansk person. Hvis du har en finansiell konto opprettholdt av en utenlandsk finansinstitusjon og verdien av den angitte utenlandske finansielle eiendeler er større enn rapporteringsgrensen som gjelder for deg, må du rapportere kontoen på skjema 8938 En utenlandsk konto er en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel selv om innholdet helt eller delvis inneholder investeringsmidler utstedt av en amerikansk person Du trenger ikke å rapportere eiendelene til en finansiell konto på skjema 8938, uansett om eiendelene er utstedt av en amerikansk person eller ikke-person. Finansielle kontoer, inkludert amerikanske fond, IRA, 401 k planer, etc. Q1 Jeg har en finansiell konto med en amerikansk filial av en utenlandsk finansinstitusjon. Trenger jeg å rapportere denne kontoen på skjema 8938. En finansiell konto, som et depositum, frihetsberettiget eller pensjonskonto hos en amerikansk filial av en utenlandsk finansinstitusjon er et unntak fra den generelle regelen om at en finansiell konto opprettholdt av et utenlandsk finansinstitusjon er spesifisert utenlandsk finansiell eiendel En finansiell konto opprettholdt av en amerikansk filial eller amerikansk tilknyttet utenlandsk finans finansinstitusjon må ikke rapporteres på skjema 8938 og eventuelle spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler i den kontoen må heller ikke rapporteres. Q2 Jeg har en finansiell konto vedlikeholdt av en amerikansk finansinstitusjon, inkludert amerikanske fond, IRA og 401 K planer som har utenlandsk aksje og verdipapirer Trenger jeg å rapportere den finansielle kontoen eller dets beholdninger. Du trenger ikke å rapportere en finansiell konto vedlikeholdt av en amerikansk finansiell innsats titusjon eller dets beholdninger Eksempler på finansielle kontoer opprettholdt av amerikanske finansinstitusjoner inkluderer. US Fondsbaserte konti. IRAs tradisjonelle eller Roth.401 k pensjonsplaner. Kvalifiserte amerikanske pensjonsordninger. Kredittkontoer vedlikeholdt av amerikanske finansinstitusjoner. Q3 Jeg eier utenlandske aksjer og verdipapirer via en utenlandsk filial i en amerikansk-basert finansinstitusjon Må jeg rapportere disse på skjema 8938. Hvis en finansiell konto, for eksempel et depositum, varetak eller pensjonskonto, holdes gjennom en utenlandsk filial eller utenlandsk tilknyttet amerikansk-basert finansinstitusjon, utenlandsk konto er ikke en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel og er ikke pålagt å bli rapportert på skjema 8938.Foreign pensjoner, utsatt kompensasjonsplaner eller utenlandsk sosial sikkerhet. Q1 Jeg har interesse for utenlandsk pensjon eller utsatt kompensasjonsplan Jeg må rapportere det på skjema 8938. Hvis du har interesse for en utenlandsk pensjon eller utsatt kompensasjonsplan, må du rapportere denne interessen på skjema 8938 hvis verdien av dine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler er større enn rapporteringsgrensen som gjelder for deg. Q2 Jeg er en amerikansk skattebetaler og har opptjent rett til utenlandsk sosial sikkerhet. Trenger jeg å rapportere dette på skjema 8938.Payments eller rettighetene til å motta utenlandsk ekvivalent av trygdeordninger, trygdeordninger eller annet tilsvarende program i utenlandsk regjering er ikke spesifisert utenlandsk finansielle eiendeler og er ikke rapporterbare. Q3 Jeg er mottaker av en utenlandsk eiendom. Må jeg rapportere min interesse for en utenlandsk eiendom på Form 8938. Generelt er en interesse for en utenlandsk eiendom en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel som kan rapporteres på skjema 8938 dersom totalverdien av alle dine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler er større enn rapporteringstrømen som gjelder for deg. Reportering, arkivering og verdsettelseskrav. Q1 Jeg er en amerikansk skattyter, men er ikke pålagt å sende inn en inntektsføring. Trenger jeg å sende skjema 8938.Taksbetalere som ikke er pålagt å sende inn en inntektsskatt er ikke pålagt å sende skjema 8938.Q2 Hvis jeg må sende skjema 8938, må jeg rapportere alle mine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler, uavhengig av om eiendelene har en de miminis maksimumsverdi i skatteåret. Hvis du oppfyller gjeldende rapporteringsgrense, må du rapportere alle dine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler, inkludert de spesifiserte utenlandske finansielle eiendelene som har en de minimis maksimumsverdi i skatteåret. For unntak til rapportering, se Unntak til rapportering på side 6 i instruksjonene for skjema 8938. Q3 Jeg arkiverte min inntektsavkastning, men nå innser at jeg skulle ha innlevert skjema 8938 med min retur, hva skal jeg gjøre. Hvis du utelatt skjema 8938 når du sendte innmeldingsavkastningen din, bør du sende skjema 1040X, endret amerikansk personskatt Retur, med skjemaet 8938 vedlagt. Q4 Må jeg legge inn både Form 8938 og FinCEN Form 114, Rapport fra utenlandsk bank og finansregnskap FBAR. Innlevering av skjema 8938 fritar ikke deg av det separate kravet å arkivere FBAR hvis du ellers er pålagt å gjøre det, og omvendt Avhengig av situasjonen din, kan det hende du må sende skjema 8938 eller FBAR eller begge skjemaer, og det kan være nødvendig med visse utenlandske kontoer å bli rapportert på begge skjemaene. Q5 Jeg har mange spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler til å rapportere på skjema 8938 Er det et fortsettelsesark for skjemaet 8938. Hvis du har mer enn en konto eller et aktiv for å rapportere i del I eller del II i skjema 8938 eller mer enn en utsteder eller motparten rapporterer i del II i skjema 8938, kopier så mange tomme delene I og eller II som du trenger å fullføre, og legg dem til skjema 8938 Sjekk om du har lagt ved flere ark, sjekk her boksen øverst på skjema 8938.Q6 Er jeg pålagt å ansette en sertifisert taksfører eller aktuar for å bestemme den rimelige markedsverdien av en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel. For eksempel, hvis jeg har en utenlandsk ytelsesbasert pensjonsordning, må jeg få tak i en aktuar. Du kan bestemme den rettferdige markedsverdien av en utenlandsk finansiell konto med sikte på å rapportere sin maksimale verdi basert på periodiske kontoutskrifter med mindre du har grunn til å vite at uttalelsene ikke reflekterer et rimelig estimat av maksimumsverdi av kontoen i skatteåret. For en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel som ikke holdes i en finansiell konto, kan du bestemme eiendelens virkelige markedsverdi for å rapportere sin maksimumsverdi basert på informasjon som er offentlig tilgjengelig fra pålitelige finansielle informasjonskilder eller fra andre verifiserbare kilder, selv om det ikke foreligger noen informasjon fra en pålitelig finansiell informasjonskilde eller annen verifiserbar kilde, trenger du ikke å få tak i en vurdering av en tredjepart for å kunne estimere eiendelens maksimale verdi i skatteåret. Q7 Hvordan verdsetter jeg min interesse for en utenlandsk pensjon eller utsatt kompensasjonsplan for rapportering dette på skjema 8938. Generelt er verdien av din interesse i utenlandspensjonsordningen eller utsatt kompensasjonsplan Den rettferdige markedsverdien av din fordelaktige interesse i planen på den siste dagen av året. Men hvis du ikke vet eller har grunn til å vite på grunnlag av lett tilgjengelig informasjon, har den rettferdige markedsverdien din gunstige interesse i pensjons - eller utsatt kompensasjonsplan på den siste dagen av året er maksimumverdien verdien av kontanter og / eller annen eiendom som er distribuert til deg i løpet av året. Den samme verdien brukes til å avgjøre om du har møtt rapporteringstærskelen. Hvis du ikke vet eller har grunn å vite basert på lett tilgjengelig informasjon, den rettferdige markedsverdien av din fordelaktige interesse i pensjonsplanen eller utsatt kompensasjonsplanen på den siste dagen i året, og du ikke mottok noen utbetalinger fra planen, er verdien av din interesse i planen null I denne situasjonen bør du også bruke en verdi på null for planen for å avgjøre om du har møtt rapporteringstærskelen din Hvis du har møtt rapporteringsgrensen og er pålagt å filen Skjema 8938, bør du rapportere planen og indikere at maksimum er null. Page sist oppdaget eller oppdatert 20-Sep-2016.December 15, 2014. Ytterligere veiledning ble bare gitt av IRS i form av fullførte Treasury Regulations for de enkeltpersoner som er pålagt å rapportere interesser i såkalte angitte utenlandske finansielle eiendeler SFFA på skjema 8938 De endelige forskriftene ble utstedt torsdag 11. desember TD 9706 Forskriften klargjør midlertidige forskrifter utstedt i 2011 TD 9567, noe som gjør noen endringer som er gjenstand for dette blogginnlegg. Som mange informerte lesere av denne blogen allerede vet, startet et nytt krav for innlevering av informasjon for 2011-skatteåret for personer med interesse for såkalte Spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler. Informasjonsavkastningen på skjema 8938 er pålagt å bli arkivert med Selvangivelsen f. eks. skjema 1040 Hvis en skattyter ikke har plikt til å sende en føderal selvangivelse for et skatteår, er personen ikke pålagt å sende skjema 8938 for tha Det spesielle skatteåret. Hvem må filformular 8938.Gjennom en dollargrense for samlet verdi av SFFAs i skatteåret er oppfylt, må følgende såkalte angitte individer sende skjema 8938. En amerikansk statsborger høres enkelt nok, men hvem kan være En amerikansk statsborger kan overraske deg. En hjemmehørende fremmed i USA for en del av skatteåret, dette betyr at personen møter enten den såkalte grønne kortprøven eller en betydelig tilstedeværelsestest. Les om disse testene her og her. En utenlandsk fremmed som foretar valg til å bli behandlet som en fastboende alien for å sende inn en felles inntektsskatt. En utenlandsk fremmed som er en bona fide bosatt i American Samoa eller Puerto Rico. Fylling blir obligatorisk når visse dollarverdier i samlet rimelig markedsverdi av SFFA er overskredet i skatteåret Terskelene avhenger av en s-arkivstatus og om den angitte personen bor i utlandet eller i USA IRS er autorisert til å sette høyere dollar terskel amoun da de nåværende terskelene er angitt nedenfor. For skattebetalere som bor i USA, er søknadsgrensene for samlet verdi av SFFAs. Enkelte skattebetalere og giftige skattebetalere arkiverer hverandre 50 000 på den siste dagen i skatteåret eller 75 000 når som helst i skatteåret. Gift skattebetalere arkiverer sammen 100.000 på den siste dagen i skatteåret eller 150.000 når som helst i skatteåret. For skattebetalere som bor i utlandet, er terskelene. Enkelte skattebetalere og gift skattebetalere arkiverer hverandre 200.000 på siste dag i skatteåret eller 300.000 når som helst under skatteåret og skattemessige skattebetalere arkiverer 400.000.000 på siste dag i året eller 600.000 når som helst i løpet av året. What er en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel. A SFFA inkluderer en finansiell konto vedlikeholdt av en utenlandsk finansinstitusjon eller en ikke-amerikansk bankkonto eller aksjehandelskonto og visse andre utenlandske finansielle eiendeler som ikke holdes i en konto hos en finansinstitusjon, for eksempel aksjer, verdipapirer eller andre i Nesterest i en ikke-amerikansk enhet, for eksempel enheter i utenlandske fondskasser i utenlandske trusts og utenlandske eiendommer utenlandske partnerskap. Det inkluderer notater, obligasjoner, obligasjoner eller annen gjeld utstedt av utenlandsk personrente og valutaswap, samt andre avtaler med utenlandsk motpart, som utenlandske livsforsikringsavtaler. Særlige eiendeler er unntatt, for eksempel interesse for trygdeordninger, sosialforsikring eller annet lignende program for en utenlandsk myndighet. På den annen side må amerikanske personer rapportere på skjemaet 8938, deres interesse for en ikke-USAs personalepensjonsplan, dette kan inkludere utenlandske pensjons - og egenkapitalkompensasjonsplaner, utsatt kompensasjonsplaner, aksjekurser, aksjeopsjoner og lignende. Spørsmål forblir om de presise parametrene for hva som utgjør en SFFA The IRS har også utstedt noen grunnleggende spørsmål og svar angående skjema 8938 Instruksjoner til skjema 8938 er også svært nyttige. Jeg gir klare klargjøringer laget av Endelige statskasselovgivningen. De endelige regjeringsforskriften inneholder ulike bemerkelsesverdige endringer i de midlertidige forskriftene som ble utstedt i 2011 og gir noen avklaring. Noen viktige punkter er oppsummert nedenfor. Særlig eide eiendeler. De endelige forskriftene klargjør at når felles eiere av en SFFA ikke er gift, hver av medeierne må inkludere den totale verdien av eiendelen i stedet for bare verdien av den angitte personens interesse i aktiva ved å bestemme om den samlede verdien av slike spesifiserte enkeltpersoner SFFA overstiger gjeldende rapporteringsgrenser. I tillegg er hver slik felles eier må rapportere fullverdien av eiendelen på hans eller hennes skjema 8938.Instruksjonene til skjema 8938 angir at når begge ektefeller er angitt enkeltpersoner og hver enkelt fil en egen selvangivelse, skal enkeltpersonene bare inkludere halvparten av verdien av eiendel i fellesskap eid med ektefellen for å bestemme totalverdien av alle SFFAs for å bestemme rapporteringsgrensen ial forskrifter klargjøre at når felles eiere er gift, men fil separat avkastning hver felles eier av en SFFA må rapportere hele verdien av eiendelen i stedet for bare verdien av den angitte personens interesse for aktiva på den enkelte s Form 8938, jevn hvis begge ektefeller er angitt enkeltpersoner og selv om bare halvparten av verdien av eiendelen vurderes til å bestemme de aktuelle rapporteringsgrensene. Jeg håpet at de endelige forskriftene kunne ta opp spørsmålet om nominereierne til SFFAs, men dette problemet ble ikke dekket. Unntak for Dual-Resident Taxpayers. Et unntak fra arkivering Form 8938 er gitt i de endelige forskriftene for visse dobbeltboende skattebetalere For å kvalifisere for unntaket, må slike personer kreve å bli skattlagt som bosatt i et traktatpartnerland ved rettidig innlevering Form 1040NR, USAs uavhengige inntektsskattedrag og vedlegg av et skjema 8833, Treaty-Based Return Position Disclosure under seksjon 6114 eller 7701 b. Den endelige forskriften s også klargjøre at skattebetalere som eier såkalte fraværede enheter, må inkludere verdien av eiendeler som innehas av enhetene, både for å avgjøre om de oppfyller SFFA-arkiveringsterskelen, og hvis de oppfyller terskelen, for å bestemme beløpet de må rapportere om Skjema 8938 En disregarded enhet er vanligvis en enkelt eier US LLC eller en utenlandsk enhet eid av en person som gjør det som kalles en sjekk boksvalget for å behandle den utenlandske enheten som ignorert. I disse tilfellene må skattyteren behandle eiendeler eid av enheten som direkte eid av ham i henhold til SFFA-reglene. De endelige forskriftene forklarte også at skattebetalere inkludert i en felleskontrollert skjema 5471, Informasjon Retur av amerikanske personer med hensyn til enkelte utenlandske selskaper eller skjema 8865, retur av USA Personer med hensyn til visse utenlandske partnerskap som gir beskjed om IRS i felles arkivering vil ikke bli pålagt å fylle ut skjema 8938. De endelige reglene fritar imidlertid ikke filers av FinCEN Form 114, R eport av utenlandsk bank og finansregnskap FBAR, fra arkivering Form 8938 fordi skjemaene tjener forskjellige formål. De endelige forskriftene avviste kommentatorforslag som Form 8854, Initial og Annual Expatriation Statement legges til i listen over skjemaer i Treasury Regulation 1 6038D-7 a ment å avlaste duplikativ rapportering Treasury Department og IRS vurderte arten av informasjonen samlet på Form 8854 og konkluderte med at krav 8938 ikke ville duplisere informasjonen som for øyeblikket blir rapportert på skjema 8854 Videre, statskassen og IRS uttalte at det var forventet å sende inn skjema 8938 å vesentlig forbedre IRS compliance-programmer med hensyn til Form 8854 filers. Foreign Currency Conversions. De endelige forskriftene klargjør at US Treasury Department s Bureau of Fiscal Service Valutakursen skal brukes til å konvertere verdien av en SFFA til amerikanske dollar for å bestemme både den samlede verdi av SFFAer hvor en spesifisert pers på har en interesse og for å bestemme verdien av SFFA. 2014-prisene kan bli funnet her Hvis ingen konverteringsfrekvens er tilgjengelig hos Skatteverket for en bestemt valuta, kan en annen offentlig tilgjengelig utenlandsk valutakurs brukes, forutsatt at kilden av valutakursen er oppgitt på skjema 8938 De endelige forskriftene endrer de midlertidige forskriftene ved å endre reglene for valutakursregulering for å tillate en skattyter å stole på en valutaomregning som vises på en periodisk finansregnskap. Spesielt kan skattebetaleren stole på periodiske kontoutskrifter som tilbys minst årlig av eller på vegne av en finansinstitusjon som opprettholder en konto, inkludert valutakonvertering som reflekteres i disse uttalelsene, for å bestemme den maksimale verdien av den finansielle kontoen, med mindre den spesifiserte personen har faktisk kunnskap eller grunn til å vet basert på lett tilgjengelig informasjon, at uttalelsene ikke reflekterer et rimelig estimat av maksimumsregnskapsverdi i det skattepliktige året. SFFA inkluderer pensjons - og pensjonsregnskap og visse ikke-pensjonssparingsregnskap. Reglene forklarer at for skatteår som begynner etter 12. desember 2014, pensjons - og pensjonsregnskap, sparing uten pensjon kontoer og kontoer som tilfredsstiller forhold som ligner de som er beskrevet i FATCA Treasury Regulations Treas Reg 1 1471-5 b 2 i som er utelatt fra definisjonen av en finansiell konto under en modell 1 eller en modell 2 IGA, er inkludert i definisjonen av en finansiell konto for å bestemme SFFAs rapporterbare på skjema 8938. Dette innlegget ble oppdatert 16. januar 2015, for å gjenspeile USAs finansdepartement s Bureau for Fiscal Service valutakurs for 2014.Follow me on Twitter VLJeker. Reporting Foreign Foreign Assets on Skjema 8938.Updated 8. november, 2016.Beginning med skatteår som starter etter 18. mars 2010, er USAs skattebetalere pålagt å rapportere til Int Revisjonstjenesten om finansielle eiendeler holdt utenfor USA Denne rapporteringskravet er en del av FATCA-loven om utenlandsk regnskapsskatt, som var en del av de større ansettelsesprinsippene for å gjenoppta sysselsettingsloven. HIRE FATCA består av to deler et nytt restriksjoner regime for å oppmuntre globale finansinstitusjoner til å sende inn rapporter til IRS angående den internasjonale økonomien til amerikanske statsborgere, og en ny rapporteringsmekanisme som amerikanske skattebetalere selv rapporterer til IRS finansielle eiendeler holdt utenfor USA. Denne artikkelen diskuterer USs selvrapporteringskrav skattebetalere under FATCA. What teller som en utenlandsk finansiell eiendel. Finansielle eiendeler, eller spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler som IRS kaller dem, består av. Finansielle kontoer opprettholdt hos finansinstitusjoner utenfor USA, for eksempel bankkontoer, investeringskontoer og gjensidig fond. Stokker, obligasjoner eller andre verdipapirer utstedt av en ikke-U S-person og ikke holdt gjennom en i Nvestment account. Any interesse i en utenlandsk enhet, som et utenlandsk selskap, utenlandsk partnerskap eller utenlandsk trust. Any finansielt instrument eller kontrakt som har en utsteder eller motpart som ikke er en amerikansk person. Foreign investeringer holdt gjennom amerikanske baserte investeringskontoer er ikke rapportert på skjema 8938. Hvem er pålagt å fylle ut skjema 8938. Teknisk sett er alle amerikanske skattebetalere påvirket av FATCA Men for nå krever IRS bare de enkelte skattebetalere å rapportere sine utenlandske finansielle eiendeler. IRSs instruksjoner for skjema 8938 refererer til angitte personer og avgrense når rapportering er påkrevet Følgende angitte personer kan bli pålagt å fylle ut skjema 8938 amerikanske statsborgere, bosatte romvesener, utenlandske utenlandske personer som velger å bli behandlet som om de var bosatt utenlandske og utenlandske utenlandske personer som bor i amerikansk Samoa eller Puerto Rico. For mer informasjon, se Behøver jeg å fylle ut skjema 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets på nettsiden. Rapportere grenseverdier for skjema 8938. Taksbetalere må spore to tiltak av markedsverdien av deres utenlandske finansielle eiendeler maksimalverdi av eiendelen til enhver tid i løpet av året og verdien av eiendelen ved utgangen av skatteåret Skattebetalere vil da ta summen av alle maksimumsverdiene og summen av alle årsskiftet. Disse summene brukes da til å bestemme om Verdien av eiendelene overstiger rapporteringsterskelene. I så fall må skattebetalere rapportere alle sine utenlandske finansielle eiendeler til IRS Hvis terskelene ikke er oppfylt, er ikke skattebetalere pålagt å fylle ut skjema 8938. IRS har angitt forskjellige terskler for ulike typer skattytere, som følger. Ungefødte personer bosatt i USA kreves å sende skjema 8938 dersom markedsverdien av deres utenlandske finansielle eiendeler er større enn 50.000 på siste dag av året eller høyere en 75 000 når som helst i løpet av året. Det er påkrevd at enkeltpersoner som arkiverer fellesskap og bosatt i USA, skal sende skjema 8938 dersom markedsverdien av sine utenlandske finansielle eiendeler er over 100 000 på siste dag i året eller over 150 000 til enhver tid i løpet av året. Married individer arkivere separat og bosatt i USA er pålagt å sende skjema 8938 hvis markedsverdien av sine utenlandske finansielle eiendeler er større enn 50.000 på siste dag i året eller over 75.000 til enhver tid i løpet av året. Ugift person som bor utenfor USA og tilfredsstiller enten bona fide bosatt eller fysisk tilstedeværelsestest, kreves å sende skjema 8938 dersom markedsverdien av sine utenlandske finansielle eiendeler er større enn 200 000 på siste dag i året eller over 300 000 når som helst under året rundt. Menneskelige individer som er ansatt i fellesskap og bosatt utenfor USA og tilfredsstiller enten bona fide bosatt eller fysisk tilstedeværelsestest er re bedt om å sende skjema 8938 hvis markedsverdien av sine utenlandske finansielle eiendeler er større enn 400.000 på siste dag i året eller over 600.000 til enhver tid i løpet av året. De berørte individer arkiverer seg separat og bosatt utenfor USA og tilfredsstiller enten bona fide Innebygd eller fysisk tilstedeværelsestest er nødvendig for å sende skjema 8938 dersom markedsverdien av deres utenlandske finansielle eiendeler er større enn 200 000 på siste dag i året eller over 300 000 når som helst i løpet av året. Hvordan verdsettes utenlandske eiendeler. målt ved bruk av sin rettferdige markedsverdi i den valutaen som aktiva er denominert. Skattebetalere må kjenne både høyest rettferdige markedsverdi for dette eiendel når som helst i løpet av året og den virkelige markedsverdi på siste dag i året. Disse markedsverdiene blir da omgjort til amerikanske dollar ved bruk av valutakursen på siste dag i året Skattebetalere bør bruke valutavekslingsrenter utstedt av Treasury Dep Artment s Financial Management Service Hvis den nettsiden ikke angir ønsket valuta, kan skattebetalere bruke andre offentlig tilgjengelige valutavekslingsdatabaser. Skattebetalere må spesifisere utenlandsk valuta, valutakurs som brukes og kilden til valutakursinformasjonen hvis annet enn de som er lagt inn i Financial Management Service. Når filformular 8938. Form 8938 er arkivert med skjema 1040-avkastning. Filing en forlengelse utvider også tiden til filformular 8938. Strukturen i skjema 8938. Form 8938 staver ut all informasjon som trenger å bli rapportert til IRS-skjemaet 8938 består av fire deler. Part I er for finansielle kontoer, for eksempel et depositum eller en depotkonto hos en finansiell institusjon. Part II er for andre typer finansielle eiendeler, for eksempel aksjer, obligasjoner og andre finansielle instrumenter. Form 8938 har plass til bare en eiendel i del I og en aktiv i del II Skattytere kan bruke så mange skjemaer 8938 som nødvendig for å rapportere sine utenlandske finansielle eiendeler. Del III er en summa Ry viser hvor inntekter fra utenlandsk finansielle eiendeler er rapportert andre steder i selvangivelsen. Part IV er et sammendrag for visse typer finansielle eiendeler unntatt fra rapportering på skjema 8938 fordi denne informasjonen er rapportert andre steder i selvangivelsen. Hvordan skjema 8938 vedrører Utenriksbankregnskapsrapporten. Form 8938 ligner på tvers av eldre versjoner av UB-kontoens rapport FBAR, men skjema 8938 ber om større detalj og tjener en annen hensikt enn FBAR Formålet med skjema 8938 er å legge til rette for overholdelse av en intern inntektslov FATCA og er del av selvangivelsen, og anses som konfidensiell selvangivelsesinformasjon Formålet med FBAR er å overholde Bank Secrecy Act, er ikke en del av selvangivelsen, og anses ikke som konfidensiell selvangivelsesinformasjon FBAR kan være og deles mellom statlige byråer og brukes hovedsakelig av Treasury Department s Financial Crimes Enforcement Network for å spore og bekjempe internasjonale penger launde ringformular 8938 er utformet for å brukes av Internal Revenue Service for å bekjempe internasjonal skatteunddragelse. Også skjema 8938 ber om informasjon om utenlandske eiendeler, som inkluderer utenlandske kontoer som holder eiendeler, mens FBAR bare ber om informasjon om utenlandske kontoer. Taksbetalere som har et krav om å sende skjema 8938 har trolig også en forpliktelse til å rapportere vesentlig den samme informasjonen på FBAR, som er arkivert separat med statskassen. En FBAR kreves dersom noen USA-personer inkludert selskaper og andre enheter har minst 10.000 i utenlandsk Kontoer når som helst i løpet av året. De ulike typer finansregnskapene som rapporteres på FBAR, avviger imidlertid litt fra hvilke typer kontoer som er rapportert på skjemaet 8938.Penaliteter knyttet til skjema 8938. IRS kan pålegge en 10.000 straff for manglende filformular 8938 by the due date of the tax return including extensions , or for filing an incomplete or inaccurate Form 8938 If the Form 8938 h as not been filed within 90 days of a formal notice by the IRS, then the IRS can assess additional penalties of 10,000 for each 30-day period or part of a 30-day period that the Form 8938 continues to be not-filed, up to a maximum penalty of 50,000.If no Form 8938 is filed and the IRS determines that a taxpayer owns one or more foreign financial assets required to be reported, the IRS is allowed to presume that the foreign financial asset has sufficient value to meet the reporting thresholds Penalties can be waived if the taxpayer can show reasonable cause for not reporting an asset on Form 8938.Show Full Article.