Er opsjonshandel rapportert til IRS. Flere artikler. I likhet med opsjonshandelsstrategier er skattebehandlingen av opsjonshandler langt fra enkel. Under nye meglerkrav rapporteres opsjonstransaksjoner nå til Internal Revenue Service når du lukker posisjonen, inkludert din kostnadsgrunnlag og gevinster eller tap Vær oppmerksom på at enkelte opsjonstransaksjoner som straddles, short sales og wash sales krever spesiell skattemessig behandling og kan resultere i en rapporterbar realisasjon før posisjonen er stengt. Covered Securities. The IRS begynte å kreve meglere å beholde Spor av kostnadsgrunnlag for sikkerhetstjenester som begynner i 2011 med egenkapitalhandel Valget handel ble lagt til kravet 1. januar 2013 Eventuelle opsjonshandler etter den datoen vil ha grunnlaget registrert og rapportert til IRS på Form 1099-B når disse alternativene er solgt, inkludert kalkulerte kapitalgevinster på transaksjonen. Kapitalgevinster og tap. Med de nye rapporteringskravene, din megleroppgave og 1099-B wi Separere kort - og langsiktige gevinster og tap Eventuelle verdipapirer som holdes for ett år eller mindre, resulterer i en kortsiktig gevinst eller tap Alt som holdes over et år gir en gunstigere langsiktig kapitalgevinst, selv om tapet er behandlet identisk Hvis du kombinerer alle gevinster og tap i løpet av skatteåret, har du et netto tap, du kan skrive opp opptil 3000 per år mot annen inntekt og overføre resten til fremtidige skatteår til du eksploderer overskytende. Konstruktiv salg . Konstruktivt salg er transaksjoner som involverer verdsatt sikkerhet slik at salg av stillingen vil resultere i gevinster hvis du umiddelbart skal avslutte stillingen. Alternativer for penger er et eksempel. En annen er når du holder en aksje og kjøper et alternativ å selge på høyere enn nåværende markedsverdi - kjøp av det alternativet representerer et konstruktivt salg Du må innse gevinsten på datoen for det konstruktive salg, og transaksjonen vil bli rapportert til IRS Når du lukker posisjonen , bare rapporter inntekt netto etter gevinst som er anerkjent på det konstruktive salg. Taksbetalers ansvar. Hvis du selger opsjoner kjøpt før 1. januar 2013, kan megleren ikke rapportere salget til IRS. Du er imidlertid fortsatt pålagt å rapportere transaksjonen når du legg inn selvangivelsen Rapporter hvert enkelt salg av opsjoner på skjema 8949 ved hjelp av den aktuelle delen for kort - og langsiktige transaksjoner. Overfør totalene til Schedule D for å beregne netto gevinst eller tapsstilling for skatteåret. BBB. Logo BBB Bedre Business Bureau. Copyright Zacks Investment Research. At sentrum av alt vi gjør er et sterkt engasjement for uavhengig forskning og deling av sine lønnsomme funn med investorer. Dette engasjementet for å gi investorer en handelsfordel førte til etableringen av våre påviste Zacks Rang rangering system Siden 1986 har det nesten tredoblet SP 500 med en gjennomsnittlig gevinst på 26 per år. Disse avkastningene dekker en periode fra 1986-2011 og ble undersøkt og attes Ted av Baker Tilly, et uavhengig regnskapsfirma. Vis prestasjoner for informasjon om resultatene som vises ovenfor. NYSE og AMEX-data er forsinket med minst 20 minutter. NASDAQ-data er minst 15 minutter forsinket. Forhåndsvisning av IRS Form 1099-B. Accurate Tax Reporting. Hvorfor er Form 1099-B utilstrekkelig. Brokers bruker et helt annet sett med regler når man beregner vaskesalg. IRS krever bare meglere å justere for vaskesalg mellom identiske cusips på samme konto. Dette betyr at du er ansvarlig for å gjøre alle andre vaskeforhandlingsjusteringer slik mellom aksjer og opsjoner, og på tvers av alle kontoer - inkludert IRA, som kreves i IRS-publikasjon 550 for skattebetalere. Kortt salg Salg stengt på år, kan ikke rapporteres på riktig måte. Brokers er ikke pålagt å anvende konstruktive salgsregel når de rapporterer kortsalg på 1099- B Meklere bruker vanligvis avregningsdatoen når de lukker en kort posisjon. Noen meglere bruker handelsdataene når de lukker en kort posisjon. Det er rett og slett nei konsistens i rapportering av kortsalg fra en megler til den neste. Derfor blir noe omsetning rapportert om 1099 som ikke blir rapportert på skjema 8949, mens annet kortsalg som ikke er oppført på 1099, må rapporteres på skjema 8949.Vare salg på Korte opsjoner Noen meglere rapporterer netto gevinster i stedet for fortjeneste for korte alternativer. Derfor vil 1099-brutto salgsbeløpet aldri forene. Opptak og ETFer kan ha forskjellig skattemessig behandling enn det som er rapportert i 1099 En ny artikkel i Forbes magazine fremhever hvor kompleks Skattelovgivningen er når det kommer til alternativer og ETFer, og hvorfor du ikke kan stole på megleren 1099-B for riktig skattemessig behandling. Skattebehandling kan være vanskelig med alternativer og ETFs. Cost-grunnlaget for verdipapirer som er anskaffet før 2011, kreves ikke i 1099 - B Noen meglere gir denne informasjonen, de fleste gjør ikke. Vår bloggartikkel med tittelen 1099-B Reconciliation Woes fremhever enda flere problemer med 1099-tallet som begynner med skatteåret 2014. Hva eksperter sier om 109 9-B Problemer. Vær oppmerksom på hvilke to av de ledende næringsdrivende skattemyndighetene har å si om megling 1099-B rapportering. Robert Green, CPA. Kaye Thomas, Skatteadvokat Trader Tax Expert. Hvem er ansvarlig for nøyaktig rapportering av handelsgevinster tap . IRS har alltid, og fortsetter å, legge byrden på nøyaktig skatterapportering til slutt på skattebetaleren, slik det fremgår av kravet til meglere om å inkludere en påminnelse til skattebetalere om at de i siste instans er ansvarlige for nøyaktigheten av deres selvangivelser. Pub 1179 4 3 2. Informasjonsrapporteringsprogrammet Rådgivende komité bemerket dette problemet i deres 2009-rapport til IRS som sier at det er upraktisk å kreve at finansinstitusjoner er ansvarlige for å spore alle mulige hendelser og valg av skattebetalere som påvirker grunnlag, finansinstitusjoner bør være behandlet som passive lagre med grunnleggende informasjon, i stedet for garantister med hensyn til dens nøyaktighet IRS Notice 2009-17.What Gets Rapportert på Form 1099-BA Separat Form 1 099-B leveres av en megler eller byttehandel til IRS og til skattebetalerklienten. Den faktiske IRS-skjema 1099-B er en tredobbelt form som inneholder omtrent 30 forskjellige bokser for rapportering og ser mer ut som en W-2 levert av arbeidsgivere. de fleste handelsmenn og investorer mottar ikke deres 1099-B i dette formatet fordi det ville innebære en egen skjema for hver transaksjon. I stedet lar IRS meglere å rapportere 1099-B-detaljer i en erstatningssatsning. Dette vil ofte også inkludere annen rapportering fra megler som 1099-INT, 1099-DIV og 1099-OID. Sale Proceeds. Generelt rapporterer meglere alle inntekter for salg av aksjer, obligasjoner og varer. De rapporterer også inntektene for regulerte terminskontrakter, valutakontrakter og terminskontrakter samlet. Brokers rapporterer ikke salgsprovenu for opsjonshandler i skatteåret 2013 I fremtiden vil IRS kreve meglere å rapportere noen opsjonstransaksjoner. Brokers må rapportere kostnadsbasert For dekket verdipapirer Verdidede verdipapirer bestemmes ut fra 1 type instrument og 2 datoen sikkerheten ble kjøpt. Generelt er følgende dekket verdipapirer. Det er unntak som gjelder under visse omstendigheter. Det er også varierende tolkninger av IRS krav fra noen meglere. Utgitt av 1099-B-uttalelser. Aktive handelsmenn mottar vanligvis 1099-B-substituerte utsagn. Formatet og utformingen av erstatningsansagnene kan variere sterkt avhengig av megleren. I 2012 skisserte IRS noen regler for å gjøre disse uttalelsene mer konsistente og brukervennlige. Start med skatteåret 2012 må 1099-B-setningen segregere transaksjoner i opptil fem kategorier. Kortfristede transaksjoner der kostnadsgrunnlag rapporteres til IRS. Kortfristede transaksjoner der kostnadsgrunnlaget IKKE rapporteres til IRS . Langsiktige transaksjoner der kostnadsgrunnlaget er rapportert til IRS. Langsiktige transaksjoner der kostnadsgrunnlaget IKKE er rapportert til IRS. Transaksjoner i hvilken kostnadsgrunnlag ER IKKE rapportert til IRS, og holdingsperioden er ukjent. I hver av de segregerte seksjonene må megleren ha total salgspris og kostnadsgrunnlag kjent for handler i den delen. Utbytte av 1099-B kolonner og bokser. 1099-B erstatningssetninger Rapporter vanligvis nøkkelinformasjon i kolonner som er merket for å korrespondere med boksnumrene på 1099-B-skjemaene. For hver transaksjon kan megleren rapportere. Bok 1a - Beskrivelse av eiendom - denne boksen inneholder også antall aksjer Denne korte beskrivelsen kan variere sterkt Noen meglere bruker en full beskrivelse av aksjen, noen bruker ticker symboler, noen inkluderer mengder, noen bruker CUSIP tall, det er bare ingen standarder. Boks 1b - Dato ervervet. For kort salg, er dette datoen du kjøpte eiendommen til å levere til megleren eller långiveren for å lukke kortsalg, vanligvis handlingsdatoen for buy-to-cover-handelen Se vår diskusjon om rapportering av kortsalg på skjema 8949 for flere detaljer. Brokers har lov til å gruppere handler som er kjøpt på ulike datoer, men solgt samme dag. I slike tilfeller kan de forlate denne boksen kolonnen tom eller rapportere ulike på setningen. Hvis en sikkerhet ikke er dekket, se boks 5 nedenfor, må megleren ikke rapportere datoen for oppkjøpet. Boks 1c - Dato solgt eller disponert. For kort salg er dette datoen du leverte eiendommen til megleren eller utlåner for å lukke kortsalg, typisk oppgjørsdato for kjøp til dekning. Se vår diskusjon om rapportering av kortsalg på Skjema 8949 for flere detaljer. Boks 1d - Inntekt - dette er beløpet som mottas fra salget, med fradrag av eventuelle provisjoner og gebyrer. Brokers har lov til å samle salg som skjedde på samme kalenderdag for samme aksje solgt i en enkelt bestilling, selv om salg kan ha blitt utført i forskjellige partier og priser. Denne aggregeringen kan gjøre avstemming med den faktiske handelshistorien svært vanskelig. Du kan velge å varsle megleren om ikke å bruke denne metoden. Hvis inntektene er justert for opsjonspremier, vil dette bli angitt i boks 6 Meklere er ikke pålagt å justere inntekter for opsjonspremier dersom opsjonen ble ervervet før 2014, men de er vanligvis pålagt å gjøre det for opsjoner som er oppnådd etter 2013. Boks 1e - Kostnad eller annen grunn - Dette er justert kostnadsgrunnlag, ikke den faktiske kostnadsgrunnlaget som kan rapporteres på din handelshistorie. Hvis en sikkerhet ikke er dekket, se boks 5 nedenfor, er megleren ikke pålagt å rapportere kostnadene eller andre grunnlag. Hvis oppkjøpet forårsaket et vaskealg som ble rapportert På 1099-B vil megleren justere kostnadsgrunnlaget med dette beløpet. Det er imidlertid ingen type indikasjon på 1099-B dersom kostnadsgrunnlaget er justert ved et vaskealg og tilsvarende antall aksjer eller beløp Dette gjør verifisering av kostnadsgrunnlag nesten umulig. Brokers er pålagt å tegne opsjonspremier ved å bestemme grunnlaget for aksjer ervervet ved å utnytte opsjon dersom opsjonen ble anskaffet i 2014 eller senere. Hvis opsjonen ble anskaffet før 2014, da megleren kan velge å tegne opsjonspremier etter eget skjønn. Brokers har lov til å samle kostnadsgrunnlaget for aksjer kjøpt på samme kalenderdag for samme aksje i en enkelt ordre, selv om handelen kan ha blitt utført i forskjellige partier og priser. Denne aggregeringen kan gjør forsoning med den faktiske handelshistorien svært vanskelig. Du kan velge å varsle megleren om ikke å bruke denne metoden. Boks 1f - Kode, hvis noen - her viser megleren den tilhørende koden For eksempel W for vaskesalg, C for samleobjekter og D for Markedsrabatt. Boks 1g - Tilpasninger - Vaskesalg og markedsrabattjusteringer er rapportert her. Varmesalgstap utelukket - meglere er bare pålagt å foreta begrensede vaskesalgsjusteringer, se vår diskusjon om ulike vaskeavregningsregler i vår Definitive Guide to Wash Sales. Hvis en sikkerhet ikke er dekket, se boks 5 nedenfor, er megleren ikke pålagt å justere eller rapportere vaskesalg. Boks 2 - Type gevinst eller tap kortsiktig eller langsiktig, bestemt av holmen Driftsperiode for aksjene eller kontraktene. IRS krever at erstatningsoppgavelsesdata skal segregeres i henhold til holdingsperioden. Boks 3 - Sjekk om Basis rapportert til IRS - megleren vil indikere dette dersom kostnadsgrunnlaget rapporteres til IRS uavhengig av boks 5.Box 4 - Federal inntektsskatt tilbakeholdes - Sikkerhetstabell er rapportert her. Boks 5 - Sjekk om en ubestemt sikkerhet. Hvis en sikkerhet er dekket, må megleren rapportere basis til IRS Hvis en sikkerhet ikke er dekket, er de ikke nødvendig å rapportere grunnlag til IRS, men kan velge å gjøre det. I så fall vil de sjekke boks 3.Covered versus non-covered status gjelder kostnadsbaserte rapporteringskrav og vil påvirke skattebetalere Form 8949 rapportering Se vår forklaring om dekket verdipapirer og Form 8949 kategorier for å forstå hvordan handler er klassifisert. Brokers som gir erstatningsseddelinger er pålagt å skille seg fra 1099-B-dataene basert på om kostnadsgrunnlaget er rapportert eller ikke. Boks 6 - Mekleren vil indikere om p roceeds er brutto eller netto. Dette kan være forvirrende, basert på instruksjonene. Grunninntektene har blitt justert for provisjoner og avgifter knyttet til salgsinntektene indikerer at beløpet også er justert for opsjonsprinsipper. Andre mindre vanlige 1099-B-boksekolonner er. Boks 7 - Sjekk om tap ikke er tillatt Basert på beløp i boks 1d - Denne boksen har å gjøre med oppkjøp av kontroll eller vesentlig endring i kapitalstrukturen. Se 1099-B instruksjonene for flere detaljer. Bokser 8 til 11 - disse boksene brukes til å rapport Seksjon 1256 kontrakter Denne informasjonen blir vanligvis rapportert i en egen del av 1099-B-utsagnet fra meglere. Boks 13 - Beløp mottatt av et medlem eller klient i byttehandel. Boks 14 - 16 - brukes når statlige skatter holdes tilbake. Ytterligere rapportering gitt på 1099-B erstatning uttalelser. Brokers kan gi ytterligere opplysninger sammen med 1099-B erstatning uttalelser, noen av dem kan ikke rapporteres til IRS For eksempel vil mange meglere gi p roceeds og cost basis for opsjonshandel, som ikke er rapportert på 1099-B eller gitt til IRS. Noen meglere inkluderer også realisert gevinststapsrapportering enten separat eller i forbindelse med 1099-B rapporterte detaljer Denne tilleggsrapporteringen kan være nyttig for aktive handelsfolk , men bør ikke forveksles med informasjonen som faktisk er rapportert til IRS. How å bruke 1099-B Reporting. Ideal, skattytere ville kunne ta med megler-gitt 1099-B rapportering og bruke informasjonen til å lage deres Forms 8949 og Schedule D Faktisk var dette kongressens ideal når de bestod kostnadsbasert rapporteringslovgivning. Dessverre er dagens 1099-B rapportering og regelverk utilfredsstillende. Faktisk har vi publisert en 25-siders spesialrapport med titlen The 1099-B Problem. Our special Rapporten forklarer hvorfor aktive forhandlere ikke kan bruke 1099-B til å fullføre Form 8949 de viktigste grunnene. 1099-B rapporterer begrenset vaskesalgsjusteringer ved hjelp av forskjellige krav enn for skattebetalere. Det er m eventuelle dokumenterte feil, inkonsekvenser og uregelmessigheter i 1099-B-rapportering fra meglere. 1099-B-rapporteringen kan vanligvis ikke verifiseres for nøyaktighet - et viktig prinsipp i regnskapet. Forenkling av 1099-B. TradeLog-programvare inneholder en prosess for å forene importert handelshistorie med bruttoprovenu 1099-B. Avstemmende inntekter gjør det mulig for skattebetalere å verifisere at deres handelshistorie er fullført, noe som resulterer i nøyaktig form 8949-rapportering. De fleste aktive forhandlere kan verifisere og forene, i hvert fall samlet, salget fortsetter på 1099-B. Reconciling kostnadsgrunnlag rapportert om 1099-B med faktisk handelshistorikk kan være umulig i mange tilfeller Som forklart i vår spesielle rapport, 1099-B Problemet, er informasjonen som ble rapportert på 1099-B manglet detaljene som trengs for å forene linje for linje med handelshistorierapporter eller månedlige utsagn Hvis en skattyter ikke kan forene 1099-B-kostnadsgrunnlaget med sin faktiske handelshistorie, kan de ikke stole på den kostnadsgrunnlaget for å generere nøyaktige For m 8949 rapporter Derfor bruker tusenvis av aktive forhandlere, samt ledende skattemessige CPAer, den faktiske handelshistorikken for å generere sin skatterapportering med TradeLog-programvaren. Begrepet Populære Skatteprogrammer som stole utelukkende på Broker 1099-B-rapporter. Noen populære skatteprogrammer hevder å gi muligheten til å importere meglerens 1099-B-data for å generere Forms 8949 og Schedule D. Det er noen få fakta aktive handelsfolk bør være oppmerksomme på og spørsmål som resulterer. Det er ingen IRS-standard for å levere 1099-B-data i et digitalt format Siden meglere ikke er pålagt å rapportere all prisbasert informasjon på 1099-B, hvordan genererer disse skatteprogrammene fullstendig skatterapportering. Brokers er kun pålagt å foreta begrensede vaskesalgsjusteringer på 1099-B , basert på forskjellige regler enn de som gjelder for skattebetalere Hvordan identifiserer disse skatteprogrammene og justerer ekstra vaskesalg som kreves av IRS. Mest populære skattprogramvare ble designet for gjennomsnittlige amerikanere - ikke aktive handelsfolk Aktive handelsfolk håndterer noen av de mest komplekse IRS-rapporteringskravene og må derfor bruke programvare utviklet spesielt for dem. Hvorfor Active Traders Bruk TradeLog. TradeLog er programvare utviklet spesielt for å produsere nøyaktig skatterapportering for aktive handelsfolk. TradeLog bruker utprøvde metoder for å generere Form 8949 rapporterer som forenes med megler-gitt 1099-B. Les mer om hvorfor aktive handelsfolk bruker TradeLog. For over 10 år har TradeLog-programvare generert nøyaktig handelsrapportering for Schedule D TradeLog-importen, faktisk handelshistorikken fra nettbaserte meglere, og matcher og justerer handler i henhold til IRS regler for gevinst og tap og vaske salg - ved hjelp av regler for skattebetalere TradeLog inkluderer en prosess for å forene importert handelshistorie med 1099-B brutto fortjeneste for å verifisere handelshistorie og produsere nøyaktig Form 8949 reporting. TradeLog Software bruker bevist metoder for å generere nøyaktig handelsrapportering. Merknad Dette Informasjon er kun gitt som en generell veiledning og skal ikke tas som offisielle IRS instruksjoner. Cogenta Computing, Inc gir ikke investeringsanbefalinger eller gir finansiell, skatt eller juridisk rådgivning. Du er alene ansvarlig for investeringen og skatteoppgjøret. Ta kontakt med din skatt. rådgiver eller regnskapsfører for å diskutere din spesifikke situasjon. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekter når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når Du utnytter opsjonen. Det finnes to typer opsjoner. Opptjening innvilget i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Støttealternativer som ikke tildeles hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statutory stock options. Refer to Publication 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovfestet eller en ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, vil du vanligvis ikke inkludere noe beløp i bruttoinntekten når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid bli underlagt en alternativ minimumsskatt i året Du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke møter spesielle holdingsperiode krav må du behandle inntekter fra salget som ordinær inntekt Legg til disse beløpene, som behandles som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for spesifikk detaljer om type opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta fra arbeidsgiveren et skjema 3921 PDF, utøve et incentivaksjonsalternativ i henhold til § 422 b Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som er nødvendige for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Plan - Etter første overføring eller salg av aksje oppnådd ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en Form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, Overdragelse av aksje ervervet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som kreves for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres på avkastningen. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettferdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Rett fastlagt Fair Market Value - Hvis en opsjon er aktiv handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av en opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekt for en opsjon med lett avgjørelig rettferdig markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er gitt, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelsen, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utnytter opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist omtale eller oppdatert februar 17, 2017.
No comments:
Post a Comment